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關于發布《中國(上海)自由貿易試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅優惠資格認定管理辦法》的公告及解讀
發布日期:2020/11/3 12:26:55    來源:上海市財政局 國家稅務總局上海市稅務局 上海市經濟和信息化委員會 中國(上海)自由貿易試驗區 臨港新片區管委會

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滬財發〔2020〕12號

根據《財政部 稅務總局關于中國(上海)自貿試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅政策的通知》(財稅〔2020〕38號)的有關規定,上海市財政局、國家稅務總局上海市稅務局、上海市經濟和信息化委員會、中國(上海)自由貿易試驗區臨港新片區管委會制定了《中國(上海)自由貿易試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅優惠資格認定管理辦法》,現予發布,自2020年1月1日起實施。

  特此公告。

  上海市財政局

  國家稅務總局上海市稅務局

  上海市經濟和信息化委員會

  中國(上海)自由貿易試驗區

  臨港新片區管理委員會

  2020年8月28日

中國(上海)自由貿易試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅優惠資格認定管理辦法

  第一條 為做好中國(上海)自由貿易試驗區臨港新片區(以下簡稱“新片區”)內符合條件的從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等關鍵領域核心環節生產研發的企業(以下簡稱“重點產業企業”)所得稅優惠資格認定管理工作,根據《財政部稅務總局關于中國(上海)自貿試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅政策的通知》(財稅〔2020〕38號)(以下簡稱“財稅〔2020〕38號文”)相關規定,結合新片區相關產業發展情況,制定本辦法。

  第二條 新片區重點產業企業所得稅優惠資格認定按照公正、公平、公開原則,采取自我評價、承諾申報、審核認定的評定方式。

  第三條 上海市經濟和信息化委員會(以下簡稱“市經濟信息化委”)、上海市財政局(以下簡稱“市財政局”)、國家稅務總局上海市稅務局(以下簡稱“市稅務局”)、中國(上海)自由貿易試驗區臨港新片區管委會(以下簡稱“新片區管委會”)共同協調推進落實新片區重點產業企業所得稅優惠資格認定及監督管理工作。

  市經濟信息化委負責確認新片區重點產業企業所得稅優惠資格,實施優惠資格后續管理等工作,牽頭研究集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空關鍵領域核心環節目錄的動態調整初步方案。

  新片區管委會負責受理企業申報、組織專家進行評審、提出初審意見、受理異議申訴、建設管理平臺、開展政策宣傳咨詢等工作。

  市稅務局負責落實稅收優惠政策等工作。

  市財政局負責政策實施過程中相關工作的協調溝通和政策效應評估,向國家有關部委報送備案材料等工作。

  第四條 本通知認定的符合企業所得稅優惠資格條件的企業,須同時滿足以下條件:

  (一)自2020年1月1日起在新片區內注冊登記且不滿5年(不包括從外區域遷入新片區企業);

  (二)從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空產業,且主營業務屬于財稅〔2020〕38號文規定的《新片區集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空關鍵領域核心環節目錄》范圍;

  (三)在新片區開展實質性生產或研發活動;

  (四)企業主要研發或銷售產品中至少包含1項關鍵產品(技術)。

  (五)關于企業投資主體條件和企業研發生產條件按財稅〔2020〕38號文有關規定執行。

  第五條 申報企業應填報《中國(上海)自由貿易試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅優惠資格申報自評表》(詳見附件),并向新片區管委會提供以下相關材料:

  (一)營業執照復印件;

  (二)開展實質性生產或研發活動的有效證明文件(如新片區項目備案文件,土地或經營場地使用、租賃憑證,環評備案材料等);

  (三)符合本辦法第四條規定的相關證明材料(如技術水平認定文件、企業管理能力認定文件等);

  (四)申報企業對申報稅收優惠資格的材料內容和附屬文件真實性負責的聲明及企業法人信用查詢授權書等;

  (五)其他相關材料。

  第六條 新片區管委會組織相關產業領域的專家對企業申報新片區重點產業企業所得稅優惠資格材料進行審核,將符合相關條件并取得專家評分60分以上的企業納入擬認定名單,報送市經濟信息化委。

  第七條 市經濟信息化委定期審議確定新片區重點產業企業所得稅優惠資格名單,經公示程序后會同市財政局、市稅務局、新片區管委會聯合發文明確符合享受優惠政策資格條件的企業名單,企業自行申報享受稅收優惠政策。

  第八條 參與新片區重點產業企業審核認定的專家應具備以下條件:

  (一)專家資格:具有中華人民共和國公民資格,在中國大陸境內居住和工作,具有高級技術職稱,并具有技術領域內相關專業背景和實踐經驗,對該技術領域的發展及市場狀況有較全面的了解。具有良好的職業道德,堅持原則,辦事公正。了解國家科技、經濟、產業政策以及新片區建設發展情況。

  (二)專家庫及專家選取辦法:1. 新片區管委會建立專家庫,實行專家聘任制和動態管理,備選專家應不少于評審專家的3倍。2. 新片區管委會根據企業主營產品(技術)的核心技術所屬技術領域隨機抽取專家,組成專家組,并指定1名技術專家擔任專家組組長,開展認定評審工作。

  (三)專家職責:審查企業是否符合財稅〔2020〕38號文的相關條件,填寫專家評分表。在各評審專家獨立評價的基礎上,由專家組進行綜合評價。

  (四)專家紀律:1. 獨立、客觀、公正地對企業進行評價,并簽訂保密協議和承諾書。2. 評審與其有利益關系的企業時,應主動申明并回避。3. 不得披露、使用申報企業的技術經濟信息和商業秘密,不得復制保留或向他人擴散評審材料,不得泄露評審結果。4. 不得利用其特殊身份和影響,采取非正常手段為申請企業認定提供便利。5. 認定評審期間,未經新片區管委會許可不得擅自與企業聯系或進入企業調查。6. 不得收受申報企業給予的好處和利益。一經發現違反上述規定,由新片區管委會取消其參與新片區重點產業企業認定管理工作資格。相關信息由市經濟信息化委、新片區管委會報送上海市公共信用信息平臺。

  第九條 企業應對提供的申報材料以及相關證明材料的真實性和準確性負責,在申請認定過程中提供虛假信息的,由相關部門報市經濟信息化委,經市經濟信息化委審議后確定不予認定或按規定程序取消優惠資格的,企業3年內不得重新申請。相關信息由市經濟信息化委、新片區管委會報送上海市公共信用信息平臺。

  第十條 重點產業企業享受稅收優惠政策期間,發生更名或經營業務、生產技術活動等發生重大變化的(如并購、重組、轉業等),應在15日內向新片區管委會報告。新片區管委會匯總并定期報市經濟信息化委。

  第十一條 相關部門應當做好優惠政策執行情況的跟蹤管理工作,如在日常管理或專項核查中發現企業可能存在不符合稅收優惠資格條件的有關情況,及時報告市經濟信息化委。

  第十二條 市經濟信息化委結合企業自行申報業務重大變化情況報告以及相關部門提供的跟蹤管理情況,組織開展后續核查工作,經審議確定相關企業不具備稅收優惠資格條件的,市經濟信息化委會同市財政局、市稅務局和新片區管委會發文取消相關企業的稅收優惠資格。

  第十三條 本辦法由市財政局、市稅務局、市經濟信息化委、新片區管委會按各自職責負責解釋。

  第十四條 本辦法自2020年1月1日起實施。2016年1月1日至2019年12月31日期間在新片區注冊登記的企業,可按本辦法規定,自2020年至該企業設立滿5年期限內享受稅收優惠政策。

  附件:《中國(上海)自由貿易試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅優惠資格申報自評表》

 

 

附件:

《中國(上海)自由貿易試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅優惠資格申報自評表》

 

關于《關于發布〈中國(上海)自由貿易試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅優惠資格認定管理辦法〉的公告》的解讀材料

 1、為什么要研究出臺《認定管理辦法》?

  2020年7月,財政部、稅務總局聯合發布《關于中國(上海)自貿試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅政策的通知》(財稅〔2020〕38號),明確臨港新片區內集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空行業享受15%稅率的企業所得稅優惠政策。為加快推進優惠政策有效落實到位,本市相關單位深化研究新片區重點產業企業所得稅優惠資格認定有關工作職責分工、資格認定流程、后續管理規定等問題,提出了有針對性的系統化、規范化的解決方案,形成《中國(上海)自由貿易試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅優惠資格認定管理辦法》(以下簡稱“《認定管理辦法》”),方便企業申請享受新片區重點產業稅收優惠政策,推動政策落地實施。

  2、企業申請享受新片區重點產業企業所得稅政策需要滿足哪些條件?

  結合財稅38號文的相關要求,《認定管理辦法》明確企業享受稅收優惠資格基本條件:在新片區注冊登記且不滿5年(不包括從外區域遷入新片區企業),從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等新片區重點產業,主營業務屬于財稅〔2020〕38號文規定的關鍵領域核心環節目錄范圍,在新片區開展實質性生產或研發活動,企業主要研發或銷售產品中至少包含1項關鍵產品(技術)等。此外,關于企業投資主體條件和企業研發生產條件按財稅〔2020〕38號文有關規定執行。

  3、企業申請享受新片區重點產業企業所得稅優惠資格的相關程序?

  新片區重點產業企業所得稅優惠資格的認定程序主要包括:擬申報企業向新片區管委會提交自評表及相關資料,新片區管委會組織專家評審形成擬認定名單提交市經信委,市經信委定期審議確定優惠資格名單,經公示程序后由市經信委會同市財政局、市稅務局、新片區管委會聯合發文公布符合條件的企業名單,企業自行申報享受稅收優惠。




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